海口市新型农村合作医疗实施办法(试行)
海南省海口市人民政府
关于印发《海口市新型农村合作医疗实施办法（试行）》的通知
各区人民政府、市政府直属各单位：
《海口市新型农村合作医疗实施办法（试行）》已经市政府第31次常务会议讨论通过，现予印发，请认真执行。
二○○四年七月二十八日
海口市新型农村合作医疗实施办法（试行）
第一章 总则
第一条 根据《中共中央、国务院关于进一步加强农村卫生工作的决定》(中发〔2002〕13号)和《国务院办公厅转发卫生部等部门关于建立新型农村合作医疗制度意见的通知》(国办发[2003]3号)精神，为提高我市农民的健康水平，切实解决农民因病致贫、因病返贫问题，促进农村经济发展，维护社会稳定，实现中央确定的到2010年全国农村建立起以大病统筹为主的新型农村合作医疗（简称合作医疗）制度的目标，结合我市实际，制定本实施办法。
第二条 本办法所称的农村合作医疗是指由政府组织、引导、支持，农民自愿参加，个人、集体和政府多方筹资，以大病统筹为主，互助共济的新型农村合作医疗制度。
第三条 新型农村合作医疗遵循的原则是：政府组织引导，群众自愿参加，以大病统筹为主，多方筹资，以收定支，保证收支平衡，报销及时兑现，接受社会监督。
第四条 凡本市户籍农民，以户为单位，均可参加合作医疗。
第五条 参加合作医疗的农民（简称参合农民），享有按规定要求的服务和医药费补偿及对合作医疗进行监督的权利；有按时缴纳合作医疗资金和遵守合作医疗各项规章制度的义务。
第六条 参合农民当年缴费、当年受益，一年为一期。农民参加合作医疗应进行注册登记，以户为单位办理《海口市新型农村合作医疗证》(简称《医疗证》)，持证到定点医疗机构就诊。
第二章 组织机构及职责
第七条 成立海口市新型农村合作医疗管理委员会（简称合管委），由主管副市长任主任，分管副秘书长任副主任，成员由卫生、财政、人事、发展和改革、民政、农业、审计等部门领导和各区分管副区长及参合农民代表组成。
合管委的职责是：制定和修改合作医疗实施办法；审定年度合作医疗实施方案；负责实施办法和年度方案的组织实施及检查督促；资金预算、决算的审定；组织考核奖惩等。
市合管委下设办公室，全称为海口市新型农村合作医疗管理委员会办公室（简称市合管办），为财政全额拨款事业单位,挂靠市卫生局，作为全市农村合作医疗的经办机构，负责日常业务工作，主要职责是：
(一) 制定年度合作医疗工作方案，建立和完善各项管理规章制度。
(二) 负责编制市级合作医疗基金预决算方案。
(三) 对全市合作医疗制度运行进行协调、监督和管理。
(四) 负责审核、认定定点医疗机构以及监督定点医疗机构服务利用及费用水平。
(五) 负责对违反合作医疗规定的行为进行查处。
(六) 指导各区合管办开展合作医疗工作。
(七) 对农村合作医疗制度运行中的争议、纠纷进行调解和处理。
(八) 对各级合作医疗管理人员进行培训和考核。
(九) 建立合作医疗信息管理系统，负责合作医疗信息的收集、整理、分析、使用及传递。
(十) 为农村合作医疗参与者提供咨询服务等。
(十一) 承办市政府及市卫生局交办的其他工作。
第八条 各区、镇成立以主管副区长、副镇长为主要负责人的新型农村合作医疗管理委员会（分别简称区合管委、镇合管委），负责本区、镇合作医疗的组织、协调、管理和指导工作。
区合管委下设办公室(简称区合管办)，办公室设在区卫生局。其职责是：负责参合农民个人缴费款的筹集及合作医疗基金的运行、管理；负责合作医疗证的核发和医药费用的审核、补偿；监督医疗卫生服务质量；执行省、市合管委各项管理规章制度；督促信息管理系统发挥作用；对镇、村级管理人员进行培训和考核；处理日常工作；完成省、市合管办交给的其他工作。
镇合管委下设办公室(简称镇合管办)，办公室设在镇政府。其职责是：负责参合农民个人缴费款的筹集；负责合作医疗证的核发和医药费用的审核；监督医疗卫生服务质量；执行省、市、区合管委各项管理规章制度；督促信息管理系统发挥作用；处理日常工作；完成省、市、区合管办交给的其他工作。
第九条 新型农村合作医疗定点机构设立新型农村合作医疗管理站(简称合管站)，负责医疗费用的初审及门诊参合农民的管理。
第十条 各村委会相应成立新型农村合作医疗管理小组(简称合管组)，主要职责是：协助收缴参合农民个人筹资款；收集并公开有关信息；监督参合农民的就医行为。
第十一条 各级新型农村合作医疗管理机构工作人员由各级政府调剂解决，工作人员的工资及办公经费列入同级财政预算，不得从合作医疗基金中提取。
第三章 基金的筹集与管理
第十二条 新型农村合作医疗基金实行农民个人缴费，集体适当扶持，省、市、区财政补助的筹资机制。鼓励、倡导集体经济组织、社会团体和个人扶持资助新型农村合作医疗。
第十三条 筹资水平
(一) 农民个人缴费按年人均10元收取。
(二) 省财政按年人均补助6元，市财政按年人均补助10元，区财政按年人均补助10元。
(三) 农村五保户、低保家庭和特困残疾人等困难群体，其合作医疗个人出资部分由各镇民政办统计上报市、区民政局，汇总后由市、区按50﹪的比例分担，列入财政预算解决。农村独生子女、纯二女结扎户等符合计划生育政策的农户，其父母及子女的合作医疗个人出资部分由各镇计生办统计上报区财政局，汇总后由区财政支付。
第十四条 筹资方式
农税部门负责收缴农民个人交纳的合作医疗基金，并出具由海南省财政厅统一印制的“海南省政府非税收入一般缴款书——新型农村合作医疗基金收款收据”，医疗基金及时存入“新型农村合作医疗基金财政专户”。
第十五条 合作医疗基金实行财政专户管理，专款专用，不得挤占挪用。市合管办要建立健全基金预决算制度、内部财务会计制度和审计制度。
第十六条 市合管办要按照“以收定支、做好计划”的原则认真编写合作医疗资金年度预算，送市卫生局、财政局审核后，报市人民政府批准。年度终末要及时编制合作医疗基金年度决算，报市合管委审核，并接受市财政局、审计局的检查和监督。
第十七条 合作医疗基金实行区统筹，总量控制，超支不补，节余转存的办法。
第十八条 参合农民患病需要到二级(含二级)以上医疗机构住院的，必须持辖区定点卫生院的疾病诊断证明，并经区合管办审核同意后转诊。
第十九条 参合农民的一切住院费用由接诊医疗机构填写清单，并由患者本人或其家属签字。凡未经患者本人或其家属签字的医疗费用，不予以补偿。
第四章 基金的分配和使用
第二十条 基金的分配
新型农村合作医疗基金分为：门诊基金、住院基金和风险储备基金三部分。
(一) 门诊基金：按年人均6元提取。用于参合农民因病在门诊就医医药费用的补偿。超支不补，节余滚存。
(二) 住院基金：人平均28元。主要用于参合农民大病住院医药费用的补偿。
(三) 风险储备基金：按年人均2元提取。主要用于参合农民住院医药费用补偿超过最高封顶线以上，但仍然造成因病致贫、因病返贫的救助；用于合作医疗基金的财务透支和传染性疾病大流行等意外情况的应急。上年度合作医疗资金结余原则上转入下一年度合作医疗基金的风险储备基金中使用。
第二十一条 基金的补偿范围
新型农村合作医疗基金主要用于参合农民因病住院医药费的补偿。补偿包括：药费、手术费、输血费、输氧费、普通床位费、常规检查费(B超、心电图、放射)以及常规化验费(血、尿、大便、肝功能常规)等医药及检查费用。
第二十二条 合作医疗基金不予补偿的服务项目和服务设施费：
(一) 就(转)诊交通差旅费、急救车费、担架费。
(二) 电视费、电话费、婴儿保温箱费、食品保健箱费、电炉费、煤汽费、电冰箱费及损坏公物赔偿费。
(三) 陪护费、护工费、洗涤及门诊熬药费。
(四) 膳食(含营养餐、药膳)费。
第二十三条 合作医疗基金不予补偿的诊疗项目
(一) 治疗项目类：各类器官或组织移植；血液透析、放疗、化疗、高压氧治疗、近视眼矫正术；气功疗法、音乐疗法、保健性营养疗法、磁疗等辅助性治疗。
(二) 诊疗设备及医用材料类：CT、核磁共振、彩色B超等昂贵、大型医疗设备的检查费用；假肢、眼镜、义齿、助听器等康复性器具的费用；自用的保健、按摩、检查和治疗器械的费用；物价部门规定可单独收费的一次性医用材料的费用。
(三) 非疾病治疗项目类：美容、健美以及非功能性整容、矫形手术、减肥、增高、增胖、健康体检；婚前检查、旅行体检、出境体检；预防性、保健性诊疗；医疗咨询、医疗鉴定等。
(四) 其他：院外会诊、病历工本、检查治疗加急、点名手术（会诊、护理）、优质优价(家庭医疗保健、特殊病房)、自请护士等。不孕不育症、性功能障碍的诊疗；各项科研的药物和仪器的临床验证；住院期间加收的其他各类保险费；性病治疗、戒毒治疗的费用。
第二十四条 有下列情况之一者，发生的医药费用不属合作医疗基金支付的范围：
（一） 因违法犯罪、酗酒、故意自伤、服毒、自杀、交通事故等所致医药费用。
（二） 经鉴定属医疗事故或已经发生医疗纠纷尚未经过鉴定的。
（三） 特大自然灾害所致疾病，合作医疗基金无力承担的。
（四） 使用《海南省新型农村合作医疗基金药物目录》之外药品的费用。
（五） 无有效转院手续住院治疗或在非合作医疗定点机构住院后所发生的医疗费用。
（六）与疾病无关的检查费、治疗费和处方药品及与诊断不符合的药品费用。
第二十五 基金的补偿标准
基金补偿总的原则是：以收定支、量入为出、收支平衡、保障适度、实行分段按比例累计补偿，设立起付线和封顶线。住院医药费报销的起付线为300元，封顶线为8000元。
参合农民在定点医疗机构就诊时，所发生的符合补偿规定范围的医疗费用，按以下标准进行补偿。参合农民患病需要转到二级医疗机构住院的，报销比例在本市同等标准下降低5％。转到三级医疗机构住院的，报销比例在本市同等标准下降低10％。外出人员住院按在本市同等补偿标准的50％报销，并实行单病种医疗费总量控制。
住院费用补偿比例
住院费用分段（元） 就诊医疗机构
镇卫生院 二级医院 三级医院
300--3000 35﹪ 30﹪ 25﹪
3001--5000 40﹪ 35﹪ 30﹪
5001--10000 50﹪ 45﹪ 40﹪
10000以上 60﹪ 55﹪ 50﹪
第二十六条 基金的补偿程序和方法
（一） 参加合作医疗的农民因病在本市定点医疗机构住院，住院医药费用经区合管办审核后按规定给予补偿，区合管办应在规定时间内审批结付。
（二） 外出人员住院医药费用的补偿。凭本人有效证件、所在村级证明和外地二级以上非营利医疗机构的正规发票及医药费用清单、病历复印件等，到区合管办申请审核报销，区合管办应在规定时间内审批结付。
第二十七条 地方病、职业病的住院医药费按国家有关规定报销后，其余额再按合作医疗有关规定补偿。
第二十八条 风险储备基金的使用由镇合管办对基金使用对象及项目进行调查核实和确认，报区合管办审批，并接受社会监督。
第二十九条 参合农民每次在门诊就医须携带《医疗证》，住院除携带《医疗证》外，还必须出示身份证或户口簿等有效证明。
第五章 定点医疗机构的审批和管理
第三十条 合作医疗实行定点医疗机构管理，由市合管办审核、认定后，悬挂统一标识，并实行年检制度。凡取得医疗机构执业许可证的非营利性医疗卫生机构，经审核验收符合条件的，与市合管办签订服务合同，可确定为定点医疗机构。
第三十一条 各定点医疗机构要加强医务人员管理，增强服务功能，提高服务质量，满足农民群众防病治病需要，要完善并落实各种诊疗规范和管理制度，对合作医疗基本用药目录、价格和基本医疗服务价格要进行公示，并严格执行物价政策。参合农民就诊原则上实行就近就医。
医务人员要因病施治，坚持合理检查、合理治疗、合理转诊的原则，为参合农民提供良好的医疗服务，严格按照规定的医疗诊治技术规范诊治，不得滥开药、滥用大型物理检查、开大处方，不得随意放宽入院指征和标准。
第六章 合作医疗的监督
第三十二条 各区要成立由相关政府职能部门及人大代表、政协委员、参合农民代表组成的新型农村合作医疗监督委员会（简称监委会），负责对合作医疗资金使用和管理情况、卫生服务质量情况等进行检查与监督。
第三十三条 市合管办负责定期检查、监督合作医疗基金的使用和管理情况,并建立举报投诉制度。对举报投诉，要做好详细记录，由专人负责调查处理,在半个月内将调查情况通知举报或投诉人，并向市合管委报告。
市合管办要定期向市监委会汇报合作医疗基金的收支、使用情况，主动接受监督。
第三十四条 实行合作医疗帐目公开制度，各区合管办每季度将农民就诊及补偿情况公布一次，自觉接受群众监督。
第三十五条 实行合作医疗基金定期审计制度，审计部门每年要对合作医疗基金收支和管理情况进行审计。
第三十六条 市合管办要建立和完善全市合作医疗信息管理系统，对有关信息进行收集、整理、分析、上报，按规定及时向有关部门反馈。区合管办、镇合管站要协助建立和完善合作医疗信息管理系统，督促信息系统发挥作用，对有关信息进行收集、整理、分析、上报，按规定及时向有关部门反馈。
第七章 考核与奖惩
第三十七条 各级政府要把建立和推行新型农村合作医疗制度纳入农村全面建设小康社会和现代化建设的指标体系，把它作为政府的一项长期性根本工作，并列入政府及干部政绩和目标责任制考核内容，义不容辞地担负起组织、引导责任，要确保本辖区应参保率不低于70﹪。
第三十八条 市合管委组织对全市合作医疗工作进行考核，对合作医疗工作做出贡献的单位和个人，报市政府予以表彰。
第三十九条 各级合作医疗管理机构及其工作人员有下列行为之一者，由市合管办责令整改，并视其情节轻重，对其责任人、直接责任人分别按有关规定给予处理，并依法追缴非法所得。构成犯罪的，移交司法机关处理。
（一） 工作失职或违反财经纪律，造成合作医疗基金损失的。
（二） 贪污、挪用合作医疗基金或索贿受贿、徇私舞弊的。
（三） 擅自批准不属合作医疗报销项目部分的。
（四） 擅自更改参合农民待遇的。
（五） 截留、挪用合作医疗基金的。
（六） 其他违反合作医疗规定的。
第四十条 定点医疗机构及其工作人员有下列行为之一者，视其情节轻重，对其进行通报批评或给予相应的经济处罚、行政处分，并责令限期整改。拒不整改或整改无效的，取消其定点资格。构成犯罪的，移交司法机关处理。
（一） 对合作医疗工作管理措施不到位，违规行为时常发生，影响合作医疗工作正常进行的。
（二） 不严格执行合作医疗的基本诊疗目录、药品目录和服务设施标准，分解收费、乱收费、不严格执行国家物价政策的。
（三） 不严格执行诊疗规范，推诿病人、随意转诊、随意放宽入院指征、随意检查的。
（四） 不严格执行合作医疗有关政策、规定，虚开发票，造成合作医疗资金损失的。
（五） 医务人员不验证、不登记诊治，或为冒名就医者提供方便的。
（六） 违反合作医疗用药规定，开人情方、大处方、假处方的。
（七） 利用工作之便，搭车开药，或与患者联手造假，将自费药品、保健用品以及日常生活用品串换成基本目录内药品的。
（八） 未征得患者本人或家属签名同意便实施诊疗行为的。
（九） 其他违反合作医疗管理规定行为的。
第四十一条 参合农民有下列行为之一者，除向其追回已补偿的医疗费用外，视其情节轻重，给予批评教育。构成犯罪的，移交司法机关处理。
（一） 开虚假医药费收据、处方，冒领合作医疗补偿资金的。
（二） 将本户医疗证转借给他人就诊的。
（三） 私自涂改医药费收据、病历、处方、检查报告或违规检查、授意医护人员作假的。
（四） 将定点医疗机构开出的药品进行非法倒卖的。
（五） 其他违反合作医疗管理规定的行为。
第八章 附则
第四十二条 本办法由市合管办解释。
第四十三条 本办法自公布之日起生效。
中央企业经济责任审计管理暂行办法
国务院国有资产监督管理委员会
国务院国有资产监督管理委员会令
第7号
现公布《中央企业经济责任审计管理暂行办法》，自2004年8月30日起施行。
国务院国有资产监督管理委员会主任 李荣融
二ＯＯ四年八月二十三日
中央企业经济责任审计管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责企业(以下简称企业)的监督管理，规范企业经济责任审计工作，客观评判企业负责人任期经济责任及经营绩效，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。
第二条 企业及其独资或者控股子企业的经济责任审计工作，适用本办法。
第三条 本办法所称企业经济责任审计,是指依据国家规定的程序、方法和要求，对企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。
第四条 本办法所称企业负责人是指企业主要负责人，即法定代表人。
第五条国资委按照企业负责人管理权限负责组织对企业负责人的经济责任审计工作，并会同有关部门依法对企业经济责任审计工作进行监督。
第二章 审计工作组织
第六条 企业经济责任审计工作，按照企业负责人管理权限和企业产权关系，依据“统一要求、分级负责”的原则组织实施。
（一）企业负责人离任或任期届满，都应依据国家有关法律法规规定，组织开展经济责任审计工作。
（二）企业独资或者控股子企业负责人离任或者任期届满，企业应当组织开展经济责任审计工作；对于提拔到企业总部领导岗位的子企业负责人经济责任审计工作结果，应报国资委备案。
（三）企业应当建立对主要业务部门负责人的任期或定期经济责任审计制度。
第七条 根据出资人财务监督工作需要，对企业发生重大财务异常情况，如企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差，以及合并分立、破产关闭等重大经济事件的，应当组织进行专项经济责任审计，及时发现问题，明确经济责任，纠正违法违规行为。
第八条 国资委在企业经济责任审计工作中履行下列职责：
（一）根据国家有关法律法规，制定有关企业经济责任审计工作规章制度；
（二）负责企业负责人经济责任审计工作的组织实施；
（三）决定对发生重大财务异常情况企业进行专项经济责任审计；
（四）指导监督企业按照国家有关规定开展企业内部经济责任审计工作。
第九条 国资委组织实施企业经济责任审计工作，主要采取以下三种形式：
（一）按国家有关规定，委托国家有关审计机关具体实施审计工作；
（二）根据出资人财务监督工作需要，聘请具有相应资质条件的社会审计组织承担审计工作任务；
（三）根据实际工作需要，组织或者抽调企业内部审计机构人员实施有关审计工作。
第十条 企业在经济责任审计工作中履行下列职责：
（一）按照国家有关规定和国资委统一工作要求，制定本企业经济责任审计具体实施细则；
（二）组织实施独资或者控股子企业负责人任期经济责任审计工作；
（三）组织实施企业主要业务部门负责人任期或者定期经济责任审计工作；
（四）决定并组织实施对发生重大财务异常情况子企业的专项经济责任审计工作。
第十一条 中央有关部门干部管理权限内的企业负责人经济责任审计工作按照有关规定办理。
第十二条 按照重要性原则，企业总部及重要子企业应当纳入经济责任审计工作范围内，其他子企业可视不同情况决定审计工作范围，但审计户数不得低于50％，审计资产量不得低于被审计企业资产总额的70％。
第十三条 在经济责任审计工作中，企业或者承办审计业务的社会审计组织应当将经济责任审计工作与其他财务审计工作相结合，在确保审计结果客观公正的基础上，可以参考利用相关财务审计或者经济责任审计工作资料，避免重复审计。
第十四条 企业领导班子其他成员（不含企业负责人）离任或者任期届满，可根据出资人监管工作需要或者企业负责人建议开展相应的经济责任审计工作。
第三章 审计工作内容
第十五条 根据国家有关规定，结合出资人财务监督工作需要，企业负责人经济责任审计工作主要内容包括：
（一）企业负责人任职期间企业经营成果的真实性；
（二）企业负责人任职期间企业财务收支核算的合规性；
（三）企业负责人任职期间企业资产质量变动状况；
（四）企业负责人任职期间对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任；
（五）企业负责人任职期间企业执行国家有关法律法规情况；
（六）企业负责人任职期间企业经营绩效变动情况。
第十六条 企业经营成果的真实性是指企业负责人任职期间会计核算是否准确，企业财务决算编报范围是否完整，企业经济成果是否真实可靠，以及企业计提资产减值准备与资产质量是否相匹配。主要内容包括：
（一）企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在经营成果不实问题；
（二）企业年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量是否符合规定，有无存在故意编造虚假财务决算报告等问题；
（三）企业是否正确采用会计确认标准或计量方法，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。
第十七条 企业财务收支核算合规性是指企业负责人任职期间财务收支管理是否符合国家有关法律法规规定，会计核算是否符合国家有关财务会计制度，年度财务决算是否全面、真实地反映企业财务收支状况。主要内容包括：
（一）企业收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家财务会计制度规定，有无公款私存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题；
（二）企业成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计制度规定，有无多列、少列或不列成本费用等问题，以及企业工资总额来源、发放、结余和企业负责人收入情况；
（三）企业会计核算是否符合国家有关财务会计制度规定，是否随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的问题；
（四）企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账外资产、潜亏挂账等问题，有无存在劳动工资核算不实等问题。
第十八条 企业资产质量变动情况是指企业负责人任职期间各项资产质量是否得到改善，是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，企业国有资本是否安全、完整，以及对企业未来发展能力的影响。主要内容包括：
(一)企业负责人任职期间有关企业资产负债结构合理性及变化情况，以及对企业未来发展的影响；
(二)企业负责人任职期间企业资产运营效率及变化情况，以及对企业未来发展的影响；
(三)企业负责人任职期间企业有效资产及不良资产的变化情况，以及对企业未来发展的影响；
(四)企业负责人任职期间企业国有资产保值增值结果，及企业在所处行业中水平变化的对比分析。
第十九条 企业有关经营活动和重大经营决策是指企业负责人任职期间做出的有关对内对外投资、经济担保、出借资金和大额合同等重大经济决策是否符合国家有关法律法规规定，及其企业内部控制程序，是否存在较多问题或者造成重大损失。主要内容包括：
(一)企业重大投资的资金来源、决策程序、管理方式和投资收益的核算情况，以及是否造成重大损失；
(二)对外担保、对外投资、大额采购与租赁等经济行为的决策程序、风险控制及其对企业的影响情况；
(三)涉及的证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批手续、决策程序、风险控制、经营收益或损失情况等；
(四)改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组等行为的审批程序、操作方式和对企业财务状况的影响情况等，有无造成企业损失或国有资产流失问题。
第二十条 企业经济责任审计要认真检查企业负责人及企业执行国家有关法律法规情况，核实企业负责人及企业有无违反国家财经法纪，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为，以及弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计信息等重大问题。
第二十一条 企业经济责任审计在全面核实企业各项资产、负债、权益、收入、费用、利润等账务的基础上，依据国家有关经营绩效评价政策规定，对企业负责人任职期间经营成果和经营业绩，以及企业资产运营和回报情况进行客观、公正和准确的综合评判。
第四章 审计机构委托
第二十二条 企业负责人经济责任审计工作，采取委托国家有关审计机关或者聘请有关社会审计组织等方式具体组织实施。
(一)对于资产规模较大企业负责人经济责任审计工作，根据国家有关规定，委托国家审计机关组织实施；
(二)对于未委托国家审计机关实施企业负责人经济责任审计的，按照“公开、公平、公正”的原则，采取招标等合理方式，聘请具有相应资质条件的社会审计组织组织实施。
第二十三条 委托国家有关审计机关开展企业经济责任审计工作的，有关审计工作组织实施依据国家有关规定进行。
第二十四条 承办企业负责人经济责任审计的社会审计组织，应当具备以下资质条件：
(一)资质条件应与企业规模相适应；
(二)具备较完善的审计执业质量控制制度；
(三)拥有经济责任审计工作经验的专业人员；
(四)3年内未承担同一企业年度财务决算审计业务；
(五)与企业或企业负责人不存有利害关系；
(六)近3年未有违法违规不良记录；
(七)能够适时调配较强的专业人员承担经济责任审计任务。
第二十五条 接受聘请的社会审计组织应严格依据国家有关法律法规，以及国资委对企业经济责任审计工作的统一要求，按照规定的方法、程序和内容，依据独立审计原则认真组织经济责任审计工作，并对审计报告的真实性、合法性负责。
第二十六条 国资委根据财务监督工作需要，可委托企业内部审计机构承担相关专项经济责任审计工作任务。
第二十七条 受委托承担国资委专项经济责任审计工作任务的企业内部审计机构和专业人员，应依据国资委统一工作要求，独立、客观、公正地开展审计工作，对审计工作结果承担相应的工作责任。
第五章 审计工作程序
第二十八条 国资委组织实施企业负责人经济责任审计基本工作程序如下：
(一)编制审计工作计划；
(二)确定审计机构；
(三)下达审计工作通知；
(四)拟定审计方案；
(五)成立审计项目组；
(六)组织实施审计；
(七)交换审计意见；
(八)出具审计报告；
(九)下达审计意见或审计决定。
第二十九条 根据干部管理部门提出的任期经济责任审计工作要求，以及出资人财务监管工作需要，编制企业经济责任审计工作计划，明确审计的对象、时间安排、范围、重点内容、方法与组织方式等内容。
第三十条 国资委应当在实施审计7日前通知被审计企业。被审计企业在接到审计通知书后，应做好接受审计的有关准备工作，如实地提供有关资料。
第三十一条 按照企业经济责任审计工作要求，审计机构应拟定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、延伸审计单位和其他审计事项等，并报国资委同意。
第三十二条 审计机构按照企业经济责任审计工作任务要求，成立由具有相关工作经验和一定专业知识的专业人员组成的审计项目组，组长应由具有经济责任审计工作经验和具备较高专业技术资格的业务负责人担任。
第三十三条 审计项目组在对企业负责人任职期间企业经营成果、财务收支、资产质量和有关经营活动、重大经营决策，以及经营绩效等资料审计过程中，也可采取向有关单位、个人调查等方式，充分听取企业董事会、监事会、纪检监察、工会和职工反映的情况和意见。
第三十四条 审计项目组完成现场审计后，审计机构应在10个工作日内向国资委提交审计报告。审计报告提交前，应当征求被审计企业负责人及其所在企业的意见，并将审计报告及企业负责人或其所在企业的书面意见一并上报。
第三十五条 审计项目组应当在计划工作时间内完成审计任务，确需延长审计时间的，应当商国资委同意，并及时通知被审计企业及其负责人。
第三十六条 国资委依据审计报告，对发现的重大问题，经研究核实后正式下达相关审计决定。
第三十七条 在经济责任审计工作中发现企业负责人有严重违法违纪问题的，应移交有关管理机构予以处理。
（一）对于需由企业负责人承担一般经济责任的，移交相应管理部门予以处理；
（二）对于企业负责人违反党纪政纪的，移交纪检监察机关予以处理；
（三）对于应依法追究企业负责人刑事责任的，移送司法机关处理。
第三十八条 相关审计机构在企业负责人经济责任审计工作中，采用其他审计资料和审计结果时，应进行必要的复核工作，并对其真实性、合法性承担相应的法律责任。
第六章 审计工作结果
第三十九条 企业经济责任审计应当分清企业负责人本人应当负有的直接责任和主管责任。
（一）直接责任是指企业负责人因对主管的资产经营活动和财务管理事项未履行或者未正确履行职责，致使企业经营管理不善，或由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作等，造成所在企业经济损失或经济效益下降应负的经济责任。
（二）主管责任是指企业负责人在其任期内对其所在企业资产和财务状况，以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。
第四十条 企业负责人应对下列行为负有直接责任：
（一）直接违反国家财经法规和财经纪律的；
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的；
（三）失职、渎职的；
（四）其他直接违法违规行为。
第四十一条 承办企业负责人经济责任审计的社会审计组织提交的审计报告，应当对企业负责人的经济责任做出客观、公正的评价，并对提交的审计报告真实性、客观性承担相应责任。
第四十二条 承办企业负责人经济责任审计的社会审计组织提交审计报告前，报国资委审核。国资委审定的内容主要包括：审计证据是否充分、审计评价是否适当、主要事实是否清楚和审计处理意见是否正确。
委托国家审计机关进行经济责任审计工作的，审计工作结果应送国资委，并抄送被审计企业。
第四十三条 企业对财务部门负责人开展经济责任审计工作的结果，应当向国资委备案。
第四十四条 企业经济责任审计工作结果，作为对企业负责人任免、奖惩的重要依据。
第四十五条 对于在经济责任审计工作中，发现因经济决策失误给企业造成重大损失，或者企业资产状况不实、经营成果虚假等问题，应当视其影响程度相应追究有关负责人责任，并予以经济处罚。
第四十六条 企业应根据经济责任审计工作所反映出的有关管理问题，及时加强整改工作，堵塞管理漏洞。企业内部审计机构应当对企业有关整改工作做好后续跟踪审计。
第四十七条 在经济责任审计工作中，发现企业领导班子有关成员存在严重问题的，经国资委批准后，可进一步开展延伸审计工作。
第七章 罚则
第四十八条 被审计企业负责人或所在企业拒绝、阻碍经济责任审计，或拒绝、拖延提供相关资料或证明材料的，国资委或企业上级单位应当责令改正或给予警告，并对负有直接责任的主管人员和直接责任人给予行政或者纪律处分。
第四十九条 被审计企业负责人所在企业转移、隐匿、篡改、伪造、毁弃有关经济责任审计资料的，国资委或企业上级单位对负有直接责任的主管人和直接负责人给予行政或者纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第五十条 对于打击报复或者陷害检举人、证明人、资料提供人和审计人员的，国资委或企业上级单位应当责令其改正，并给予行政或纪律处分；给被害人造成损失的，应当依法予以赔偿；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第五十一条 审计人员利用职权谋取私利、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿和泄漏国家机密或者商业秘密的，应当给予行政或纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第五十二条 承担经济责任审计的社会审计组织出具虚假不实的审计报告，或者违反国家有关审计工作要求，避重就轻、回避问题或明知有重要事项不予指明的，移交有关部门予以处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第八章 附则
第五十三条 各中央企业可结合本企业实际情况，制定具体实施细则。
第五十四条 各省、自治区、直辖市国有资产监督管理机构可参照本办法，结合本地区实际，制定相应的工作规范。
第五十五条 本办法自2004年8月30日起施行。
