国家工商行政管理局关于制发《企业法人年检报告书》的通知

上一篇: 长春市人民政府关于印发《长春市企业实行租赁经营的试行办法》的通知
下一篇: 关于印发《大连市国家公务员奖励暂行办法》的通知

河南省焦作市人民政府


焦作市人民政府关于印发焦作市市属国有独资公司财务总监管理办法的通知 焦政〔2005〕27号




各县（市）区人民政府，高新区管委会，市人民政府有关部门，有关单位：
《焦作市市属国有独资公司财务总监管理办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。



二OO五年六月十五日


焦作市市属国有独资公司财务总监
管 理 办 法

第一章 总 则
　　第一条 为适应社会主义市场经济的要求，加强对市属国有独资公司的财务监督，确保国有资产保值增值，依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》和国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条 本办法所称市属国有独资公司(以下简称公司)，是指经市国有资产监督管理机构授权经营的国有资产经营公司、集团公司和有限责任公司。
　　第三条 本办法所称财务总监，是指按规定程序产生，由市国有资产监督管理机构向国有独资公司委派，对公司财务活动和会计活动进行管理和监督的人员。

第二章 任职资格

　　第四条 担任公司的财务总监必须具备以下条件：
　　（一）坚持党的基本路线，坚决贯彻执行党和国家的方针、政策和国家法律法规。品行端正，忠于职守，廉洁自律。符合党政领导干部选拔任用条例所规定的要求；
　　（二）熟悉经济、财会法规，严守财务规章制度，敢于坚持原则，有维护国有资产安全增值的强烈事业心和责任感；
　　（三）具有较全面的财会专业理论知识、较丰富的实践经验和较强的实际工作能力；
　　（四）具有大学本科以上文化程度，工作五年以上；或具有在财会岗位担任八年以上财务主管的工作经历并具备中级专业技术职称或注册会计师资格；
　　（五）身体健康，年龄在50周岁以下。特别优秀或工作特别需要者，可适当放宽年龄限制。
第五条 凡有下列情形之一者，不得担任财务总监：
　　（一）曾因犯贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪被判处刑罚，或者因触犯法律被剥夺政治权利的；
　　（二）曾担任因经营不善破产清算企业的财务主管，并对该企业的破产负有个人责任的；
　　（三）曾违反财经政策、法律、法规，不如实反映企业财务状况，甚至弄虚作假，给企业造成重大经济损失的；
　　（四）个人所负债务数额较大，且到期未能清偿的。

第三章 岗位责任

　　第六条 财务总监由市国有资产监督管理机构委派，对市国有资产监督管理机构负责。根据需要，可以兼任国有独资公司监事。
　　第七条 财务总监行使下列职权：
　　（一）列席董事会会议，列席总经理办公会议，提出财务管理和财务运作方面的意见和建议；
　　（二）参与制订公司财务管理方面的规章制度，监督检查公司财务运作和资金收支情况；
　　（三）参与拟订公司的年度财务预、决算方案以及利润分配方案和弥补亏损方案；
　　（四）对规定事项与总经理进行联审联签；
　　（五）负责监督检查公司年度财务计划的实施；
　　（六）参与审查公司重大投资项目的可行性方案论证，并独立向市国有资产监督管理机构提出书面意见，作为市政府决策的重要参考依据。
　　第八条 财务总监承担下列责任：
　　（一）监督公司资产营运、财务收支以及执行国家财经纪律的情况，并对所在公司国有资产的流失、对外报送财务报告的真实性、完整性承担相应责任；
　　（二）建立健全公司财务会计制度，完善会计监督机制，依法组织开展会计核算和会计监督，提高基础管理水平，维护所在公司其他会计人员依法行使职权；
　　（三）定期向市国有资产监督管理机构提交公司资产状况、效益情况和财务状况的评价报告。对公司财务方面出现的重大问题以及其他规定必须报告的事项应随时报告；
　　（四）对公司违反国家法律、法规及财经纪律的行为不加劝阻，或者知情不报，甚至主动参与的，财务总监应承担相应责任。

第四章 联签制度

　　第九条 凡超过规定限额的资金支出、资金调度及贷款担保等重大事项，必须由财务总监与总经理进行联签。具体包括：
　　（一）公司的重大资金调度，包括现金的提取和支用、银行转账、信用卡账单等；
　　（二）公司提供贷款保证、债务担保、资产抵押；
　　（三）公司对外报送的重要财务报表和财务报告；
　　（四）公司呆坏账及盘盈盘亏的处理；
　　（五）规定明确的其他事项。
　　联签的具体规定由市国有资产监督管理机构另行制定。
　　第十条 凡规定联签的事项，公司有关部门在总经理签字后必须送财务总监联签。未经财务总监签字同意而付诸实施的，相关人员要承担相应的责任。造成重大经济损失的，要追究其经济、法律责任。
　　第十一条 财务总监应根据国家法律法规、财经政策、规章制度和市政府的有关规定以及股东(大)会决议、董事会决议、公司章程、公司财务制度的规定对有关事项进行联签。凡符合规定的，财务总监应当签字同意；凡违反规定的，财务总监不得签字同意，并有责任予以劝阻。不听劝阻的，财务总监应及时向市国有资产监督管理机构报告。

第五章 职务任免

　　第十二条 财务总监由市国有资产监督管理机构推荐，也可向社会公开招聘，并按照干部管理权限和法定程序办理聘任手续。具体办法另行制定。
　　第十三条 财务总监不得兼任公司的正、副董事长、经营班子成员或财务、审计部门负责人。
　　第十四条 财务总监实行定期轮换制度，任期一般为三年。任期届满后经考核合格可以连任或转任另一公司财务总监，但在同一公司任期最多不得超过两届。与公司领导有亲属关系或有其他利益关系的人员，应当实行回避制度，不得在该公司担任财务总监。

第六章 管理与考核

　　第十五条 国有资产监督管理机构设立财务总监管理办公室，负责财务总监的日常管理工作，并制定相应的管理办法。
　　第十六条 公司应当为财务总监履行职责提供必要的工作条件(包括通讯、办公、交通等)，公司有关业务部门应主动配合财务总监开展工作。公司有义务向财务总监提供工作所需的各种文件、资料。财务总监有权查阅会计凭证、会计账簿、财务报告等会计资料，并有权要求有关部门作出解释。对妨碍、阻挠财务总监履行职责的公司和个人，应追究其责任。
　　第十七条 财务总监应在年度终了后向市国有资产监督管理机构述职。
　　第十八条 财务总监的考核工作按干部管理权限的规定执行。年度考核结果分优秀、称职、基本称职和不称职四个档次，考核意见记入个人档案，作为续聘、解聘、奖惩的重要依据。
　　第十九条 财务总监的工资和年度奖金由市国有资产监督管理机构根据其任职资格、履职能力、工作表现和工作实绩确定和发放。财务总监不得在所委派公司接受任何形式的报酬、补贴、奖金、福利、劳务费和馈赠等，不得参加由公司安排、组织或者支付费用的宴请、娱乐、旅游、出访等活动，不得在公司报销任何费用，不得在公司为自己、亲友或者其他人谋取私利。
　　第二十条 财务总监有下列情形之一者应予解聘：
　　（一）患病无法正常履行岗位职责的；
　　（二）经考核不称职的；
　　（三）因违反规定被有关部门取消相应技术职称的；
（四）工作中不能坚持原则，失职渎职，甚至违法乱纪，给公司造成重大损失的。

第七章 附 则

　　第二十一条 向市属国有控股公司子公司和市属经营性事业单位派驻财务总监的，可参照本办法执行。
　　第二十二条 本办法由市国有资产监督管理机构负责解释，并根据本办法制定具体实施细则。
　　第二十三条 本办法自发布之日起实施。市人民政府2001年11月6日印发的《焦作市国有企事业单位财务总监派驻管理办法（试行）》同时废止。


中国银行业监督管理委员会


中国银监会关于印发《节能减排授信工作指导意见》的通知

银监发［2007］83号


各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司、邮政储蓄银行、各省级农村信用联社，银监会直接监管的信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司:

为配合国家节能减排战略的顺利实施，督促银行业金融机构把调整和优化信贷结构与国家经济结构紧密结合，有效防范信贷风险，中国银监会制定了《节能减排授信工作指导意见》。现将《意见》印发给你们，请认真贯彻执行。

各银监局要将本通知转发至辖内各银行业金融机构，并督促其贯彻落实。





二00七年十一月二十三日



节能减排授信工作指导意见



第一章 总体要求



第一条 银行业金融机构要认真贯彻《国务院关于印发节能减排综合性工作方案的通知》（国发[2007]15号）和《国务院关于落实科学发展观加强环境保护的决定》（国发[2005]39号）的精神，从落实科学发展观、促进经济社会环境全面可持续发展、确保银行业安全稳健运行的战略高度出发，充分认识节能减排的重大意义，切实做好与节能减排有关的授信工作。

第二条 银行业金融机构要将促进全社会节能减排作为本机构的重要使命和履行社会责任的具体体现，强化本机构全体员工的节能减排意识，全面掌握节能减排政策法规和标准，大力增强授信工作的科学性和预见性。

第三条 银行业金融机构要从战略规划、内部控制、风险管理、业务发展着手，防范高耗能、高污染带来的各类风险，加强制度建设和执行力建设：

（一）根据本机构的业务特点、风险特征和组织架构，制定应对高耗能、高污染引起的各类风险的工作方案。

（二）根据本机构客户所在的主要行业及其特点，制定高耗能、高污染行业的授信政策和操作细则。

三）根据本机构内部控制和风险管理的需要，制定节能减排授信程序和规范。

（四）根据授信审批人员的专业能力与经验等，适当集中与耗能、污染风险有关的企业和项目授信的审批权限。

（五）董事会应审核和批准相关方案、政策、程序和规范，并安排适当资源，指定熟悉了解高耗能、高污染风险的高级管理人员负责相关制度的落实和执行。



第二章 授信政策



第四条 银行业金融机构应依据国家产业政策，对列入国家产业政策限制和淘汰类的新建项目，不得提供授信支持；对属于限制类的现有生产能力，且国家允许企业在一定期限内采取措施升级的，可按信贷原则继续给予授信支持；对于淘汰类项目，原则上应停止各类形式的新增授信支持，并采取措施收回已发放的授信。银行业机构不得绕开项目授信的程序，以流动资金贷款、承兑汇票或其他各种表内外方式向建设项目提供融资和担保。

第五条 银行业金融机构应密切关注授信企业节能减排目标的完成情况和环保合规情况，加强与节能减排主管部门的沟通，对其公布和认定的耗能、污染问题突出且整改不力的授信企业，除了与改善节能减排有关的授信外，不得增加新的授信，原有的授信要逐步压缩和收回。

第六条 银行业金融机构要加强重点行业落后生产能力的分析，对国家和省级发展改革委或其他有关部门已列入落后生产能力名单的企业和项目贷款，要采取合理有效措施，及时调整、压缩和收回与落后产能有关的授信。

第七条 银行业金融机构要及时跟踪国家确定的节能重点工程、再生能源项目、水污染治理工程、二氧化硫治理、循环经济试点、水资源节约利用、资源综合利用、废弃物资源化利用、清洁生产、节能减排技术研发和产业化示范及推广、节能技术服务体系、环保产业等重点项目，综合考虑信贷风险评估、成本补偿机制和政府扶持政策等因素，有重点地给予信贷需求的满足，并做好相应的投资咨询、资金清算、现金管理等金融服务。

第八条 银行业金融机构对得到国家和地方财税等政策性支持的企业和项目，对节能减排效果显著并得到国家主管部门表彰、推荐、鼓励的企业和项目，在同等条件下，可优先给予授信支持。

第九条 银行业金融机构应实施有差别的地区信贷政策，参照国家有关部门公布的各省、自治区、直辖市节能减排指标完成情况，在同等条件下，对节能减排显著地区的企业和项目，可优先给予授信支持；对被国家环保部门列入“区域限批”或“流域限批”名单的地区，要从严控制授信。

第十条 银行业金融机构要充分利用国家实施节能减排战略带来的业务发展机遇，加强金融创新，积极开发与节能减排有关的创新金融产品。



第三章 授信管理



第十一条 银行业金融机构应本着“了解你的客户”、“了解你的客户的业务”的原则，通过现场调查和向节能减排主管部门、行业协会、征信部门咨询以及其他适当方式，深入了解授信企业和项目的节能减排目标完成情况和环保合规情况，仔细分析授信企业和项目可能存在的耗能、污染问题以及可能引发的各类风险。

第十二条 银行业金融机构应对项目开工建设的“六项必要条件”（必须符合产业政策和市场准入标准、项目审批核准或备案程序、用地预审、环境影响评价审批、节能评估审查以及信贷、安全和城市规划等规定和要求）进行严格的合规审查，以项目获得有关主管部门审批通过作为项目授信合规审查的最低要求。银行业机构在进行合规审查时，既要关注形式上的合规要求，如相关审批（或核准、备案）文件的权威性、完整性和相关程序的合法性，又要关注实质上的合规要求，包括新上项目要符合国家的产业政策和发展趋势，项目环评要与规划环评的总要求相容，技术经济标准原则上应向国内先进水平和国际水平看齐。

第十三条 银行业金融机构要加强对项目建设授信资金的拨付管理。建设项目应获得而未获得环评审批的，银行业机构不得预先拨付资金进行开工前准备和建设；项目环保设施的设计、施工、运营与主体工程不同时的，银行业机构应暂停主体工程建设的资金拨付，直到“三同时”实现为止；项目完工后应获得而未获得项目竣工环评审批，银行业机构不得拨付项目运营资金；对境内企业在国外投资建设的项目，银行业机构在授信管理中应督促建设企业遵守项目所在国家或地区的环保及相关法律，遵循对国际融资项目的环境和社会风险进行评估和控制的国际良好做法。

第十四条 银行业金融机构应加强项目授信的分类管理，有条件的银行可以根据借款项目对环境的影响程度将其分为三类：

A类：严重改变环境原状且产生的不良环境和社会后果不易消除的项目；

B类：产生不良环境和社会后果，但较易通过缓释措施加以消除的项目；

C类：不会产生明显不良环境和社会后果的项目。

银行业机构应对上述不同类型的项目授信进行分类管理。对列为A类项目和B类中有较大风险的项目，银行业机构应要求建设单位乃至重要的第三方如承包商、供应商、监理商等，建立和实施针对环境影响的管理制度和行动计划、与当地社区和社会公众的沟通制度、以及监测、评估和报告（公告）制度，同时通过独立的第三方对其环境风险控制的机制、能力、结果进行监督和评估。对B类中风险较小的项目和列为C类的项目，银行业机构对建设单位的环境风险控制给予适当关注。

第十五条 银行业金融机构对存在重大耗能和污染风险的授信企业应实行名单式管理。进入名单的授信企业包括被国家和地方节能减排主管部门列为重点监控的企业，银行业机构自主认定的其他存在重大耗能、污染风险的授信企业。银行业机构要主动与节能减排主管部门沟通，及时了解上述企业的节能减排目标完成情况和环保合规情况，不断更新企业名单，对列入名单的授信企业要加强授信管理。

第十六条 银行业金融机构应寻求各种方式缓释与耗能、污染有关的合规与授信风险，可以要求建设单位提高资本金比重，发行中长期公司债（企业债），加列节能降耗的技改项目和投改计划，并以有效益的项目建成后的经营权、现金流作为授信的质押，还可要求建设单位对项目投保建设期保险，投保与耗能、污染风险有关的工程责任险、环境责任险、产品责任险等。对存在重大风险的授信企业和项目，可以通过银团贷款加强管理，分散风险。

第十七条 银行业金融机构在信贷产品的风险定价时应充分考虑授信企业和项目与耗能、污染有关的授信风险，按照风险与收益相称的原则，合理确定节能减排授信定价。在确定风险调整后收益指标和分配经济资本时，应充分考虑高耗能、高污染行业中的企业和项目可能引发的各类风险影响。

第十八条 银行业金融机构应密切关注国家调整产业结构、关闭落后产能对授信企业和项目偿还能力的影响，密切关注节能减排政策变化和节能减排标准提高对授信企业和项目的现金流的影响，加强敏感性分析，并在资产风险分类、准备计提、损失核销等方面做出及时调整。

第十九条 银行业金融机构应加强涉及耗能、污染风险的企业和项目的授信合同管理，在授信合同中订立与耗能、污染风险有关的条款，包括借款人声明节能减排合规的条款，未履行承诺或耗能、污染风险显现时，同意加速回收贷款或中止贷款的条款、同意提前行使抵质押权的条款等，并严格监控违约风险。

第二十条 银行业金融机构要加强人员培训和能力建设，积累与耗能、污染有关的专业知识，努力提高本机构对涉及耗能、污染风险的企业和项目的授信管理能力。可以根据本机构的业务规模、授信行业和客户的风险特点，培养和引进有关专业人才，也可以借助第三方评审或通过其他有效的服务外包方式，获得相关专业服务。

第二十一条 银行业金融机构要加强节能减排授信工作的信息披露，公开本机构的节能减排授信政策和标准，披露存在重大耗能、污染风险的企业和项目的授信情况等，接受市场和利益相关者的监督。

第二十二条 银监会将把节能减排授信作为银行业机构评级的重要内容，将评价结果与被监管银行业机构高管人员履职评价、分支机构准入、业务发展相挂钩，落实到位的，予以鼓励。对高耗能、高污染行业授信比例大、增长速度快的银行业机构将安排专项检查，并根据检查结果督促其进行整改。必要时，将要求外部审计师关注被审计的银行业机构与高耗能、高污染企业和项目有关的授信风险和合规风险，发挥外部审计的监督作用。

第二十三条 各级银行业协会要积极协助和指导银行业机构做好节能减排授信工作，推广先进经验和良好做法，提供信息服务和技术咨询，加强与相关行业协会、专业协会的联系。

第二十四条信托公司、企业集团财务公司、金融租赁等非银行金融机构参照本指导意见做好相关工作。